驻马店市地方税务局副局长牛华忠 就进一步加强高收入者个人所得税征管答记者问

□晚报记者   刘金霞

问：为什么出台进一步加强高收入者征管的《方案》？

答：近年来，随着我国经济的快速发展，城乡居民收入水平不断提高，个人收入差距扩大的矛盾也日益突出。个人所得税调节收入分配的作用日趋明显，但由于高收入者所得来源不一，所得形式多样，隐蔽性强，高收入者个人所得税征收管理工作难度日益加大。为进一步加强税源监控和税收征管，强化对高收入的调节力度，根据国家税务总局和省局的要求，我市出台了《关于进一步加强高收入者个人所得税征管的实施方案》，力求解决高收入者个人所得税征管中出现的新情况和新问题，进一步发挥税收调节分配的作用。

问：地税机关进一步加强高收入者个人所得税征管的总体考虑是什么？

答：根据目前高收入者所得来源多元化和所得形式多样化，以及高收入税源难以监控等特点，结合地税征管实际，主要从以下几个方面着手强化征管：

一是各级地税机关将结合我市经济总体水平、产业发展趋势和居民收入来源特点，进一步调查摸清本地区高收入者相对集中的人群，确定管理的重点。

二是将调查摸底情况与日常管理情况对比，找到薄弱环节，采取措施不断强化高收入者的日常税源管理和监控。

三是对高收入者的主要所得项目，根据不同的性质和特点，有针对性地采取措施加强个人所得税征管。

四是坚持开展纳税评估和税收检查，并收集典型案例，必要时通过媒体予以曝光，促进高收入者依法诚信纳税，提高税法遵从度。

五是切实优化纳税服务，方便高收入者依法纳税，维护好纳税人的合法权益。

问：近年来，我市地税机关在加强个人所得税征管方面采取了哪些具体措施？

答：（一）强化对高收入者的管理。这始终是个人所得税征管的重点。针对高收入行业和个人的特点，我市逐步建立起演出市场、建筑安装等行业管理办法，制定了个体工商业户生产经营所得、劳务报酬所得个人所得税征收管理办法，进一步规范重点税源管理，改进分行业核定征收个人所得税的工作，强化征收管理秩序，为强化高收入者征管提供了制度保证，促进了对高收入者的征收管理。

（二）推进全员全额管理。全员全额管理是个人所得税管理的方向。税务机关通过全员全额管理，可以全面掌握个人收入信息，实现对高收入者重点管理。近年来，我市通过推广使用个人所得税管理系统，大力推进全员全额明细申报管理工作，近1000户个人所得税扣缴义务人纳入全员全额明细申报，覆盖3万多纳税人。为我市实现税收的科学化、精细化管理打下了良好的基础。

（三）加强税源的源泉管理。近年来，各级税务机关进一步加强了对个人所得税税源的源泉管理，在推行全员明细申报的基础上，加强年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作，逐步对当地高收入人员建立其档案，有效加强了个人所得税的税源控管和对高收入者的重点管理。

（四）优化纳税服务。近年来，我们不断改进和优化对纳税人和扣缴义务人的服务。充分利用各种宣传工具和宣传手段，加强内外部的宣传辅导，如通过地税外部网站、办税服务大厅、12366服务热线、“税收宣传月”、报纸、电视等多种形式、多种场所、多种渠道发布个人所得税政策信息，扩大政策宣传的覆盖面，提高高收入者的纳税意识，评比表彰全市个人所得税先进扣缴义务人和纳税先进个人等。通过不断的创新服务手段，以优质服务换取纳税人对个人所得税征管工作的信任和支持。

（五）积极推进开具完税证明工作。2008年以来，各级地税机关按照国家税务总局的要求，在实行扣缴义务人全员全额明细申报的基础上，积极推进向纳税人开具完税证明工作。截至目前，全市已向个人所得税纳税义务人开具完税证明近5万份，有效地维护了纳税人的基本权益，提高了纳税人的自豪感。

问：地税机关如何开展高收入者税源管理和监控？

答：首先是突出重点，强化管理。加强对限售股转让所得和非上市公司股权转让所得，拍卖所得，房屋转让所得，股息、利息、红利所得，劳务报酬所得征收管理；加强对规模较大的个人独资企业、合伙企业和个体工商户的生产、经营所得征收管理；加强对各类私人办学个人和劳务报酬所得征收管理。

其次是争取主动，加强部门配合。我局领导就此项专题工作向市委市政府作了详细汇报，取得党委政府的大力支持和理解。地税局将积极主动与有关部门联系，加强部门之间协调沟通，建立工作协作机制，拓宽信息资源共享渠道，做好税源监控。

再次是重点检查，违法必纠。我市各级地税机关将对确定的重点行业、重点单位、重点人员进行一次个人所得税专项检查，并纳入到全市打击涉税违法犯罪、整顿规范税收秩序工作中。对在检查中发现的违法现象，将依照《征管法》进行处罚，对违法问题严重、影响恶劣、懈怠配合的将从重处罚，构成犯罪的依法移交公安机关。对查处偷逃个人所得税的大案、要案及时曝光，震慑违法犯罪分子，遏止偷逃税行为。

问：如何加强高收入者的主要所得项目征管？

答：对高收入者的主要所得项目，我市地税机关将根据其性质和特点，按照相关税收法律法规的规定，分别采取有针对性的措施，强化个人所得税管理。

如对股权转让所得，加大计税依据的审核力度，对计税依据明显偏低的，要依法核定；对限售转让所得、房屋转让所得及其他财产转让所得，我局将严格执行相关税收政策，并结合征管中出现新的问题，尽快研究出台解决措施。

纳税人生产经营所得，特别是本身从事代理及涉税服务的会计、税收和法律等专业性中介机构，应严格遵守相关法律法规，如实申报缴税，不得采取核定征收的申报缴税方式；对各类私人办学及高收入者的其他所得，要严格按照国家税务总局的有关政策规定，采取个人申报和税务稽查相结合的方法，强化其个人所得税征管。

问：牛局长能否重申一下高收入者缴纳税申报的时间和方法？

答：根据国家税务总局制定的《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后次年的3月31日(遇法定节假日顺延)之前，向主管税务机关办理纳税申报；纳税人可以直接到主管税务机关或者采取网络申报两种方式。如果纳税人申报的所有收入均已于年度中间全额缴纳了税款，可以通过自行到纳税服务大厅或网络两种方式完成申报。如果纳税人还有需要补缴的税款，则需前往主管地税机关办税服务大厅办理补税手续。另外，逾期不申报的高收入者将被处以2000元以上1万元以下的罚款。

问：除了强化对高收入者个人所得税征管外，在做好纳税服务工作方面还有哪些措施？

答：我市地税机关在依法强化征管的同时，始终注重做好纳税服务工作，积极引导高收入者依法诚信纳税，提高纳税人税法遵从度。如将继续完善多元化的申报方式，有针对性地对高收入者开展个人所得税法宣传和政策辅导，积极了解高收入者的涉税诉求，拓展咨询渠道，提高咨询回复质量和效率。同时，将继续做好为纳税人开具完税证明和纳税人的收入、纳税信息保密管理工作，切实维护纳税人合法权益。要力争通过地税机关的优质服务，切实提高纳税人对税法遵从度和纳税光荣感，为个人所得税管理工作的顺利开展营造良好环境。