驻马店市地方税务局副局长牛华忠就个人所得税管理系统有关问题答记者问

记者：牛局长您好！当前全市地税系统正按省局要求在全市推行个人所得税管理系统软件，广大纳税人都很关心，有些问题还不太清楚，想请您解释一下。

推广应用个人所得税管理系统的背景是什么？

答：新修订的《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。随着信息化技术水平的发展和在各个领域的普及应用，纳税人纳税意识的普遍加强和提高，纳税环境的大力改善，为实行个人所得税全员全额扣缴申报提供了可能。我国个人所得税制由分类制向综合制的发展方向，为实行个人所得税全员全额扣缴申报提出了要求。为此，国家税务总局委托浙江西安交大龙山软件公司开发了个人所得税管理系统，并要求在全国进行推广使用。

记者：推广应用个人所得税管理系统的重要意义是什么？

答：个人所得税管理系统是“金税三期”工程的重要组成部分，既为扣缴义务人提供了方便快捷的报税工具，也为税务机关提供了全面准确的基础数据资料。有利于提高个人所得税管理质量和效率，更有利于创造和谐的税收环境，实现个人所得税收入的良性增长。做好个人所得税管理系统的推广工作对推进税收信息化建设，调节收入分配差距，创建和谐征纳环境，具有十分重要的意义。

记者：推广应用个人所得税管理系统的作用体现在哪些方面？

答：个人所得税管理系统全面推广应用后，可以极大地提高扣缴义务人工作效率，方便扣缴单位，减少工作人员的工作量，减少办税环节，保证纳税人信息安全，扣缴义务人能更好地履行扣缴义务。税务机关更好地提升纳税服务质量，进一步加强个人所得税管理。

记者：个人所得税管理系统推广应用，对其他税种管理有哪些影响？

答：按照“金税三期”工程的总体构架，要逐步建立包括“自然人数据库”在内的七大数据库。该数据库的建立必须依托个人所得税纳税人全员全额管理的基础数据，逐步实现对房产税、车船使用税以及未来有望开征的遗产税、赠与税等其他个人税收的信息化管理，为建立全面的征收管理信息化制度打下良好的基础。从长远来看，以个人所得税的实名制管理为代表，以个人所得税管理系统的建设为契机，将逐步延伸过渡至所有税种完成网上申报。

记者：个人所得税的征收方式有几种?

答：个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴税款。二是自行纳税申报。此外，一些地方为了提高征管效率，方便纳税人，对个别应税所得项目采取了委托代征的方式。

记者：.什么是个人所得税代扣代缴税款征收方式？

答：个人所得税代扣代缴税款征收方式是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，应把计算出的应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。这种方法有利于从源头上控管税收。

记者：哪些单位或个人需要履行个人所得税代扣代缴义务？法律依据是什么？

答：根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]65号）规定：凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。

记者：个人所得税管理系统的组成部分和工作流程是什么？

答：个人所得税管理系统由个人所得税代扣代缴系统和税局服务系统两部分组成。个人所得税代扣代缴系统（个税代缴系统）安装在企业电脑上，由财务人员录入本单位员工的工资薪金等收入数据，个税代缴系统能自动计算出应扣缴的税款，再通过介质或网络传送至税局服务系统，完成个人所得税的申报和管理。

记者：个人所得税管理系统申报个税的途径有哪些？各有什么特点？

答：目前，我省个人所得税管理系统采用的是介质申报和网络申报两种方式。其中介质申报需要扣缴义务人以U盘等介质为载体，向税务局报送申报信息和接收反馈信息。这种方式费力耗时，还容易感染电脑病毒。

网络申报弥补了介质申报的缺陷，扣缴义务人可以通过网络实现报税和反馈。目前，我省网络申报采用VPN通道+数字证书的方式，这种方式充分保证了企业申报数据能够安全快捷地在企业和税务局之间传递。

记者：在个人所得税管理系统的推广应用工作需要哪些部门参与，各起什么作用？

答：个人所得税管理系统推广应用工作由地方税务局、联通公司和河南省数字证书认证中心三家单位负责，地税部门负责整体推广工作的组织、协调。由联通公司派人到企业安装个人所得税管理系统，架设VPN通道并负责系统的日常运行和维护。河南省数字证书认证中心负责VPN数字证书的发放、认证和维护。

记者：听说地税部门在推广应用个人所得税管理系统方面采取了大量措施，能为我们介绍一下吗？

答：我们地税系统各级领导对个人所得税管理系统推广应用工作高度重视，采取了多项措施：一是加强领导，制订方案，确保推广工作顺利进行。二是广泛宣传，积极引导，争取各方支持和配合。三是加强培训，增强素质，提升推广工作水平。四是部门联动，协作配合，确保推广工作有序进行。

记者：企业使用个人所得税管理系统需要哪些必备条件？

答：实行介质申报的企业需要配备相应档次的电脑终端，其中硬件环境要求：电脑CPU不低于PentiumⅡ400，内存不低于64MB，硬盘不低于2GB。软件环境要求：操作系统不低于Win98（第二版），数据库为Access数据库。

实行网络申报的企业除了需要具备以上条件外，还需具备上网条件，即由联通公司统一提供的ADSL VPN网络服务，实现网上申报纳税。同时，为了防范企业申报数据在网络传输中可能遭到泄密、病毒等因素的影响，还需要向河南数字认证中心（CA）申请VPN数字身份证认证，从而确保企业网上纳税信息的安全、不丢失。

记者：什么是VPN网络通道？

答：VPN网络通道是指在公共数据网（互联网）上建立的用以传输企业内部信息的专用安全网络通道。打个比方：互联网就像一条喧闹拥挤的高速公路，各种信息穿行其中，而VPN网络通道就好比在这条高速公路上另外开辟了一条专用道路，专门用来传输企业和税务部门之间的纳税信息，具有很强的安全性、机密性和实用性。目前，我省地税系统依托的信息传输平台主要是河南省联通公司提供的ADSL网络，因此简称联通ADSL VPN通道。

记者：企业如何安装联通ADSL VPN通道？

答：全市个人所得税管理系统网上申报的必备条件